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財函〔2015〕2號

各部門、各單位：

鑒于在日常報銷工作中，時常還存在票據(jù)粘貼雜亂，格式不規(guī)范等不利于財務(wù)核算和會計檔案裝訂、查詢的情形。為進一步規(guī)范票據(jù)粘貼，提高報銷效率，強化會計基礎(chǔ)工作，特將票據(jù)粘貼及填報有關(guān)要求通知如下：

一、票據(jù)應(yīng)按照支出經(jīng)濟科目分類填報，如辦公費、印刷費、差旅費、郵電費、維修（護）費、專用材料費等，一事一單，不可用一張報銷憑單報銷多類費用支出。票據(jù)較多時，匯總粘貼在支出匯總單等相應(yīng)的憑單背面。

二、公務(wù)卡支出票據(jù)填報應(yīng)選用帶有公務(wù)卡標記的公務(wù)支出匯總單或差旅費報銷單。同一事項既有公務(wù)卡支付又有非公務(wù)卡支付，或者通過不同的公務(wù)卡支付的，需分別填報，同時提交。

三、票據(jù)粘貼時，在相應(yīng)的憑單左側(cè)背面裝訂線內(nèi)將原始報銷憑證按從右至左呈魚鱗式粘貼或從上到下臺階式錯開粘貼。必須正面朝上，小票在下，大票在上。

四、票據(jù)粘貼應(yīng)做到平整、均勻，要求每張票據(jù)均保證貼附在憑單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據(jù)貼到憑單外，切勿用訂書針裝訂。不得將日期、金額、抬頭等內(nèi)容覆蓋。

五、原始憑證不得涂改、挖補；原始憑證有錯誤的，只能由原填制單位重新填制或者更正，并在更正處加蓋公章。

六、差旅報銷單須附出差審批單，并注明出差人出差目的地，乘坐交通工具種類、起止地及時間，票據(jù)張數(shù)等。

七、費用沖借款的，要備注沖借款金額、退款金額等。

八、原始憑證遺失，應(yīng)取得原填制單位證明（記賬聯(lián)復(fù)印件加蓋公章，并注明原來的原始憑證的號碼、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額），并有主管部門負責(zé)人、財務(wù)處負責(zé)人及經(jīng)辦人簽字，方可替代原始憑證。

票據(jù)粘貼和填寫不規(guī)范，以及不符合上述要求的，財務(wù)審核時將予以退回。

特此通知

財務(wù)處

2015年6月5日