各教學(xué)院（部），各部門，校直各單位：
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校審計(jì)工作，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，保障學(xué)校的改革、發(fā)展和穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律法規(guī)和規(guī)范性文件，學(xué)校研究修訂了《安徽科技學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《安徽科技學(xué)院基建、修繕工程竣工決算審計(jì)辦法》、《安徽科技學(xué)院各單位（部門）行政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》，制定了《安徽科技學(xué)院審計(jì)項(xiàng)目操作規(guī)程》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，遵照?qǐng)?zhí)行。
特此通知
二〇〇八年十一月二十七日
安徽科技學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，保障學(xué)校改革、發(fā)展和穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國高等教育法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 學(xué)校審計(jì)工作是依法對(duì)學(xué)校和所屬單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的活動(dòng)，服務(wù)學(xué)校的教學(xué)和科研，促進(jìn)學(xué)校強(qiáng)化內(nèi)部管理，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，促進(jìn)增收節(jié)支，提高資金使用效益。
第三條 學(xué)校依照國家法律法規(guī)和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)置審計(jì)處，配備審計(jì)人員，完善審計(jì)工作規(guī)章制度，積極創(chuàng)造條件，支持審計(jì)工作的開展。
第四條 審計(jì)處在校長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律法規(guī)和政策，以及上級(jí)部門和學(xué)校的規(guī)章制度，對(duì)學(xué)校和所屬單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)校長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門對(duì)審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。校長可根據(jù)需要，委托其他校領(lǐng)導(dǎo)分管審計(jì)工作。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第五條 學(xué)校保證審計(jì)工作所必需的人員編制，并配備專業(yè)知識(shí)扎實(shí)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、能勝任審計(jì)工作的人員，逐步形成合理的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)。學(xué)校應(yīng)健全審計(jì)工作網(wǎng)絡(luò)，根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)適當(dāng)專業(yè)人員擔(dān)任特約審計(jì)員和兼職審計(jì)員。審計(jì)處應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部科室。
第六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)變動(dòng)和主要負(fù)責(zé)人的任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)事先征求上級(jí)有關(guān)部門的意見。
第七條 校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其主要職責(zé)是：
（一）建立健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的思想、組織、作風(fēng)和業(yè)務(wù)建設(shè)；
（二）定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取審計(jì)工作匯報(bào)；
（三）及時(shí)批復(fù)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定，督促審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行，支持審計(jì)處和審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)；
（四）為審計(jì)處和審計(jì)人員履行職責(zé)提供必要的經(jīng)費(fèi)保證，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和條件；
（五）對(duì)審計(jì)處和審計(jì)人員取得顯著成績進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；
（六）切實(shí)解決審計(jì)人員在工作、生活、職務(wù)評(píng)聘和福利待遇等方面存在的實(shí)際困難和問題。
第八條 審計(jì)人員要恪守審計(jì)職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律，做到依法審計(jì)，忠于職守，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
第九條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第十條 審計(jì)人員依法執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，受國家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙或打擊報(bào)復(fù)。
第十一條 學(xué)校原則上應(yīng)保證審計(jì)人員每年不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修的時(shí)間，并有相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保證。
第十二條 審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，按照國家的有關(guān)規(guī)定予以評(píng)聘。
從事審計(jì)工作的財(cái)經(jīng)、工程技術(shù)或其他方面的專業(yè)技術(shù)人員，凡符合有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)評(píng)聘相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)。
第三章 審計(jì)處的職責(zé)和權(quán)限
第十三條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校和所屬單位的下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)：
（一）財(cái)務(wù)預(yù)算或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
（二）各項(xiàng)教育資金的管理和使用；
（三）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
（四）國有資產(chǎn)的管理、使用和保值增值情況；
（五）校辦產(chǎn)業(yè)和教學(xué)科研基地的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益狀況和損益；
（六）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；
（七）基建、修繕工程項(xiàng)目的概（預(yù)）算和竣工決算；
（八）學(xué)校所屬單位（部門）行政主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
（九）國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)部門、學(xué)校財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；
（十）辦學(xué)效益，經(jīng)濟(jì)效益；
（十一）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第十四條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校和所屬單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，向上級(jí)部門和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)反映情況，提出加強(qiáng)管理的意見或建議。
第十五條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校及校內(nèi)所屬單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)（學(xué)校占控股地位）及合作項(xiàng)目等投入資金、財(cái)產(chǎn)、技術(shù)的經(jīng)營及效益情況，以及審計(jì)范圍內(nèi)的其他事項(xiàng)，依照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
第十六條 審計(jì)處對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)簽證：
（一）經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；
（二）校辦產(chǎn)業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)時(shí)清產(chǎn)核資的結(jié)果；
（三）科研項(xiàng)目結(jié)題時(shí)經(jīng)費(fèi)使用和結(jié)余情況；
（四）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決定需要審簽的其他事項(xiàng)。
第十七條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校和所屬單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（如合作辦學(xué)、合資辦學(xué)等）中的問題提供咨詢服務(wù)。
第十八條 審計(jì)處負(fù)責(zé)宣傳并嚴(yán)格執(zhí)行國家審計(jì)法律法規(guī)，根據(jù)需要制定審計(jì)工作規(guī)章制度。
第十九條 審計(jì)處在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，有下列主要權(quán)限：
（一）根據(jù)審計(jì)工作需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；
（二）審核憑證、賬表和決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；
（三）參加研究學(xué)校財(cái)經(jīng)工作、基本建設(shè)投資、基建及設(shè)備購置招標(biāo)、簽訂重大經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)會(huì)議；
（四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；
（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為作出制止決定，并同時(shí)報(bào)請(qǐng)主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
（六）對(duì)貪污、盜竊、私分、挪用公款以及采取隱瞞收入、虛列支出、少計(jì)利潤等手段而截留的資金予以追回；
（七）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)主管審計(jì)工作校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存賬冊(cè)和資料等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
（八）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，對(duì)模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)且成績顯著的單位和個(gè)人提出給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)的建議；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)人員提出經(jīng)濟(jì)處罰措施或移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；
（九）根據(jù)學(xué)校的授權(quán)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處理和經(jīng)濟(jì)處罰；監(jiān)督檢查學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定的執(zhí)行情況；
（十）對(duì)審計(jì)工作的重大事項(xiàng)，按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映。
第四章 審計(jì)工作程序
第二十條 審計(jì)處根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，按照上級(jí)有關(guān)部門的要求和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的意見，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施，年度工作計(jì)劃抄報(bào)上級(jí)有關(guān)部門。
第二十一條 審計(jì)處根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)，成立審計(jì)組，并應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合審計(jì)工作，按審計(jì)通知書要求提供有關(guān)資料及其他必要的工作條件。審計(jì)組在調(diào)查被審計(jì)單位的情況，評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)要求擬定審計(jì)方案，做好實(shí)施審計(jì)前的準(zhǔn)備工作。
第二十二條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，通過評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度，審查憑證、賬表，查閱文件資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查等方法，取得有關(guān)證明材料，并完整、準(zhǔn)確地填寫審計(jì)工作底稿。
第二十三條 審計(jì)終結(jié)時(shí)，審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)處，逾期即視為無異議。
第二十四條 審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書，對(duì)需要依法處理的審計(jì)事項(xiàng)還應(yīng)作出審計(jì)決定。審計(jì)處在對(duì)重大事項(xiàng)作出審計(jì)決定前，應(yīng)當(dāng)征求有關(guān)部門的意見，并將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定一并報(bào)送主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批，校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)，并責(zé)成審計(jì)處具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定，應(yīng)當(dāng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位，被審計(jì)單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行。
第二十五條 被審計(jì)單位和有關(guān)單位對(duì)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定如有異議，可以在收到審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定之日起15個(gè)工作日內(nèi)，向主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，主管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)作出是否更改的決定。如被審計(jì)單位和有關(guān)單位對(duì)主管校領(lǐng)導(dǎo)的決定仍有異議，可按規(guī)定向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)復(fù)審。
第二十六條 審計(jì)處應(yīng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)（跟蹤）審計(jì)，檢查審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行情況和結(jié)果。
第二十七條 審計(jì)處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
第五章 法律責(zé)任
第二十八條 對(duì)于違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)處可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、給予黨紀(jì)政紀(jì)處分或經(jīng)濟(jì)處罰等建議，報(bào)請(qǐng)主管審計(jì)工作校領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理：
（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料；
（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)的文件和會(huì)計(jì)資料；
（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財(cái)產(chǎn)；
（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相；
（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查；
（六）拒不執(zhí)行審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定；
（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人。
上述各款所列行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請(qǐng)司法部門處理。
第二十九條 審計(jì)處和審計(jì)人員違反本規(guī)定，有下列行為之一的，按照學(xué)校干部管理權(quán)限規(guī)定，根據(jù)情節(jié)輕重，給予警告、罰款或提請(qǐng)紀(jì)檢、監(jiān)察部門給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；
（一）利用職權(quán)，謀取私利；
（二）弄虛作假，徇私舞弊；
（三）玩忽職守，給國家和學(xué)校造成重大損失；
（四）泄露國家秘密。
上述各款所列行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請(qǐng)司法部門處理。
第六章 附 則
第三十條 本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十一條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行，原《安徽農(nóng)業(yè)技術(shù)師范學(xué)院例行審計(jì)制度（試行）》（審字〔1997〕6號(hào)）和《安徽農(nóng)業(yè)技術(shù)師范學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法（試行）》（辦字〔1997〕17號(hào)）同時(shí)廢止。
安徽科技學(xué)院基建、修繕工程竣工決算審計(jì)辦法
第一條 為了規(guī)范學(xué)?；ā⑿蘅樄こ炭⒐Q算審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，保證工程造價(jià)的真實(shí)性和合法性，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》和省教育廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的通知》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱基建、修繕工程是指由各級(jí)政府、主管部門或?qū)W校（包括院部處、后勤服務(wù)總公司、教學(xué)基地管理中心）投資建設(shè)的基本建設(shè)工程項(xiàng)目、修繕（包括房屋修繕、裝飾、房屋改造、水電安裝、水電改造、道路、運(yùn)動(dòng)場地、護(hù)坡、安全消防設(shè)施、通訊及網(wǎng)絡(luò)工程、園林綠化等零星修建）工程項(xiàng)目。
基建、修繕工程資金來源包括上級(jí)撥款、學(xué)校和單位自有資金或集資、合資、接受捐贈(zèng)等。
本辦法所稱學(xué)校工程項(xiàng)目管理部門，是指學(xué)校后勤管理處等有關(guān)部門。
第三條 基建、修繕工程的竣工決算一律實(shí)行必審制度，嚴(yán)格執(zhí)行“先審計(jì)，后結(jié)算”的規(guī)定。工程項(xiàng)目管理部門要把竣工決算審計(jì)納入建設(shè)工程的項(xiàng)目周期。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的基建、修繕工程，建設(shè)單位不得付清工程價(jià)款，有關(guān)單位不得批準(zhǔn)財(cái)務(wù)結(jié)算，不得將基建、修繕工程支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)或列為相關(guān)支出。
對(duì)于不經(jīng)審計(jì)擅自辦理工程價(jià)款清算的付款單位，將嚴(yán)肅追究施工單位負(fù)責(zé)人和建設(shè)單位有關(guān)財(cái)務(wù)人員責(zé)任。
第四條 在工程項(xiàng)目竣工決算終審前，有關(guān)部門應(yīng)本著謹(jǐn)慎安全的原則辦理項(xiàng)目預(yù)付款或階段性結(jié)算事宜。對(duì)于基建工程，建設(shè)單位在竣工決算審計(jì)前預(yù)付工程款（含甲供材，下同）不得超過工程預(yù)算總造價(jià)的80％，待竣工決算審計(jì)后清算；對(duì)于修繕工程，建設(shè)單位在竣工決算審計(jì)前預(yù)付工程款不得超過工程預(yù)算總造價(jià)的60％，待竣工決算審計(jì)后清算。
第五條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校基建、修繕工程依法行使竣工決算審計(jì)監(jiān)督職能，任何單位、個(gè)人不得以任何理由拒絕、阻礙審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)。
基建、修繕工程竣工決算審計(jì)前，后勤管理處應(yīng)先行初審，并出具書面意見；審計(jì)處對(duì)相關(guān)決算資料和初審意見進(jìn)行復(fù)審；小型工程審計(jì)處竣工決算復(fù)審可視為終審，大型工程應(yīng)當(dāng)由審計(jì)處代表學(xué)校委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行終審。
第六條 學(xué)校工程項(xiàng)目管理部門與施工單位應(yīng)保證所提供的工程竣工決算審計(jì)資料真實(shí)、完整（包括材料價(jià)格），并對(duì)所提供的資料負(fù)責(zé)。
（一）審計(jì)處在對(duì)基建工程進(jìn)行審計(jì)時(shí)，學(xué)校工程項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)處及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)當(dāng)積極配合，于工程竣工驗(yàn)收之日起60個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)處提供下列資料：
1、工程竣工決算審計(jì)申請(qǐng)表；
2、工程施工合同、補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書；
3、工程竣工圖；
4、工程預(yù)算書（中標(biāo)預(yù)算書）、工程決算書；
5、招標(biāo)文件、答疑材料、標(biāo)底、投標(biāo)書、設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證單、施工過程中雙方簽證資料、材料價(jià)格簽證和建設(shè)單位購買的主材合同或協(xié)議；
6、中標(biāo)通知書、費(fèi)率核定單；
7、開工報(bào)告、竣工報(bào)告；
8、隱蔽工程記錄、施工組織設(shè)計(jì)、地質(zhì)勘察報(bào)告；
9、其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料。
（二）審計(jì)處在對(duì)修繕工程進(jìn)行審計(jì)時(shí)，學(xué)校工程項(xiàng)目管理部門、施工及有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)積極配合，于工程竣工30個(gè)工作日內(nèi)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收后30個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)處提供下列資料：
1、工程竣工決算審計(jì)申請(qǐng)表；
2、工程施工合同或工程立項(xiàng)審批表；
3、竣工圖或草圖；
4、工程（預(yù)）決算書；
5、施工過程中雙方簽證資料、主要材料價(jià)格簽證；
6、隱蔽工程記錄；
7、其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料。
第七條 工程竣工決算審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)與現(xiàn)場實(shí)地勘查測試相結(jié)合的方式進(jìn)行。審計(jì)的主要程序有：
（一）學(xué)校工程管理部門向?qū)徲?jì)處提供第六條所列資料;
（二）審計(jì)處根據(jù)提供的工程竣工決算資料，制定工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，直接實(shí)施審計(jì)或委托社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)。委托社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)，審計(jì)處代表學(xué)校簽訂委托審計(jì)協(xié)議書，并向社會(huì)審計(jì)組織提供審計(jì)資料;
（三）對(duì)于自行審計(jì)的工程項(xiàng)目，審計(jì)處與施工單位簽訂審計(jì)定案表，由審計(jì)處出具審計(jì)報(bào)告書；對(duì)于委托審計(jì)的工程項(xiàng)目，審計(jì)處、施工單位與受委托的社會(huì)審計(jì)組織共同簽訂審計(jì)定案表，由受委托的社會(huì)審計(jì)組織出具審計(jì)報(bào)告書;
（四）工程竣工決算審計(jì)過程中遇到有爭議的問題時(shí)，審計(jì)處牽頭，工程項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門和施工單位參加，對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行合議會(huì)審認(rèn)定審計(jì)結(jié)果，并由四方簽字或蓋章后生效;
（五）撰寫審計(jì)報(bào)告。所有影響工程合同價(jià)的有關(guān)資料復(fù)印件作為審計(jì)報(bào)告附件;
（六）簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，并分送工程項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門和施工單位。建設(shè)單位或所屬財(cái)務(wù)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告所列審定金額與施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算事宜，并按委托審計(jì)合同和國家有關(guān)規(guī)定支付審計(jì)費(fèi)用;
（七）立卷歸檔。
第八條 工程竣工決算審計(jì)，主要審核工程竣工決算的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：
（一）竣工決算資料是否完整，編制依據(jù)是否合規(guī)；
（二）立項(xiàng)是否真實(shí)準(zhǔn)確，有無多列、少列、錯(cuò)列項(xiàng)目現(xiàn)象；
（三）工程內(nèi)容是否符合施工合同要求，工程量的計(jì)算是否真實(shí)準(zhǔn)確；
（四）分項(xiàng)工程決算單價(jià)是否準(zhǔn)確，量價(jià)分離的工程項(xiàng)目取費(fèi)是否合規(guī)合理；
（五）材料價(jià)差和按實(shí)結(jié)算的費(fèi)用計(jì)算是否準(zhǔn)確；
（六）各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否合規(guī)，套項(xiàng)是否合理，選用定額版本是否準(zhǔn)確；
（七）項(xiàng)目變更手續(xù)是否完整，價(jià)款的計(jì)算是否真實(shí)準(zhǔn)確。
第九條 工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的方法為：對(duì)固定合同價(jià)款的工程項(xiàng)目的竣工決算，根據(jù)合同條款和實(shí)際完成的工程量對(duì)比進(jìn)行審計(jì)；對(duì)可調(diào)合同價(jià)款或無合同的工程項(xiàng)目的竣工決算，要確認(rèn)工程量，按規(guī)定套價(jià)進(jìn)行審計(jì)。
第十條 對(duì)查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和損害本部門、本單位權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理并向有關(guān)部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。
第十一條 基建、修繕工程竣工決算審計(jì)過程中，審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和工作紀(jì)律，做到依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第十二條 對(duì)利用職權(quán)謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊者，學(xué)校應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育，或移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。
第十三條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行，原《安徽農(nóng)業(yè)技術(shù)師范學(xué)院基建和修繕工程竣工決算審計(jì)實(shí)施辦法》（院辦字〔2000〕01號(hào)）同時(shí)廢止。
安徽科技學(xué)院各單位（部門）
行政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法
第一條 為了加強(qiáng)對(duì)我校處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促使其遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)及《安徽科技學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本辦法。
第二條 我校各單位（部門）行政主要負(fù)責(zé)人（以下簡稱行政主要負(fù)責(zé)人）任職期滿或因調(diào)動(dòng)、輪崗、退休、辭職、免職、撤職等原因離開現(xiàn)職崗位的，均應(yīng)接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第三條 行政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由黨委組織部委托，審計(jì)處實(shí)施。根據(jù)需要，審計(jì)處也可委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行。
第四條 實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部“凡離必審，先審后離，先審后任”原則。審計(jì)期限原則上為一個(gè)任期，必要時(shí)可延伸至以前年度。
第五條 行政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的：
（一）客觀公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)人在管理職責(zé)范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的業(yè)績和對(duì)存在問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任，為組織部門考察和使用干部提供依據(jù)；
（二）查明被審計(jì)人有無違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的行為，促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作；
（三）查明被審計(jì)人所在單位（部門）有無經(jīng)濟(jì)遺留問題。
第六條 行政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理的職責(zé)；
（二）本單位（部門）經(jīng)費(fèi)狀況；各項(xiàng)收入和支出是否納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，是否真實(shí)、合法；各項(xiàng)支出的效益，有無違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)問題；有無私設(shè)賬目、亂發(fā)錢物問題；
（三）各類資產(chǎn)是否安全完整，使用效益情況；
（四）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)或工作計(jì)劃完成情況；
（五）所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益狀況和經(jīng)營情況；
（六）債權(quán)、債務(wù)情況；
（七）財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；
（八）經(jīng)濟(jì)決策的效益情況；
（九）本人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的情況；
（十）審計(jì)處或組織部認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。
第七條 行政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序：
（一）組織部根據(jù)學(xué)校黨委要求，提前30個(gè)工作日提出委托審計(jì)申請(qǐng)，載明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)期限和審計(jì)范圍；
（二）審計(jì)處根據(jù)組織部的委托，制定審計(jì)工作方案，組成審計(jì)組，簽發(fā)審計(jì)通知書，并將審計(jì)通知書于實(shí)施審計(jì)3個(gè)工作日前送達(dá)被審計(jì)人及所在單位（部門）。通知書中應(yīng)明確要求被審計(jì)人所在單位（部門）或?qū)W校財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)等有關(guān)資料，并要求被審計(jì)人限期提供書面述職報(bào)告；
（三）被審計(jì)人及所在單位（部門）應(yīng)按審計(jì)通知書的要求，按期如實(shí)向?qū)徲?jì)處提供會(huì)計(jì)資料、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)或工作計(jì)劃完成情況的資料以及被審計(jì)人書面述職報(bào)告等；
（四）根據(jù)工作需要，召開審計(jì)調(diào)查座談會(huì)，聽取教職工代表意見，或以其它方式向有關(guān)部門和人員取得審計(jì)證據(jù)資料；
（五）審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)人及所在單位（部門）的意見。被審計(jì)人及所在單位（部門）自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提交書面意見的，視為無意見；
（六）審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告；
（七）審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)處向組織部提交審計(jì)報(bào)告，不出具審計(jì)意見書，不作出審計(jì)決定，但可在審計(jì)報(bào)告中提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)或處罰的建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)抄報(bào)校黨委及分管（聯(lián)系）被審計(jì)單位的校領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)抄送被審計(jì)人及所在單位（部門）；
（八）被審計(jì)人及所在單位（部門）如對(duì)審計(jì)報(bào)告持有異議，可在收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)向組織部書面提出。是否復(fù)審，由組織部決定。復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論仍然有效；
（九）學(xué)校以正式文件轉(zhuǎn)發(fā)審計(jì)報(bào)告，表明對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見和對(duì)被審計(jì)人及所在單位（部門）的要求。
第八條 被審計(jì)人述職報(bào)告的主要內(nèi)容：
（一）本單位（部門）基本情況，主要包括任職期初與期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，教學(xué)科研、生產(chǎn)經(jīng)營、對(duì)外服務(wù)狀況，擁有教職工人數(shù)及人員構(gòu)成等情況；
（二）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)或工作計(jì)劃完成情況；
（三）內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；
（四）資產(chǎn)的安全完整、保值和增值情況；
（五）對(duì)外投資和投資收益情況；
（六）任期內(nèi)經(jīng)營損益和利潤分配情況；
（七）債權(quán)、債務(wù)情況；
（八）遺留經(jīng)濟(jì)問題的責(zé)任劃分情況；
（九）職工的經(jīng)濟(jì)收入變動(dòng)情況；
（十）上交學(xué)校資金及納稅情況。
第九條 評(píng)價(jià)行政主要負(fù)責(zé)人在管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中對(duì)存在問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在分析主客觀原因的基礎(chǔ)上，按照有關(guān)規(guī)定，確定應(yīng)負(fù)一般領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者直接責(zé)任。
第十條 審計(jì)處在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人存在重大問題或重大問題嫌疑時(shí)，應(yīng)及時(shí)向組織部報(bào)告。對(duì)認(rèn)定被審計(jì)人有嚴(yán)重違法違紀(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。對(duì)被審計(jì)人所在單位（部門）違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)并需要依法處理的，審計(jì)處在職權(quán)范圍內(nèi)，另行出具審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定，并及時(shí)送達(dá)被審計(jì)人及所在單位（部門）。
第十一條 在審計(jì)過程中，審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員要遵守審計(jì)工作紀(jì)律，做到依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密；被審計(jì)人及所在單位（部門）要積極配合，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞和干擾審計(jì)工作，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。對(duì)于違反者，學(xué)校視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分。
第十二條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第十三條 本辦法自印發(fā)之日起施行，原《安徽農(nóng)業(yè)技術(shù)師范學(xué)院各單位（部門）行政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》（院辦字〔2000〕28號(hào)）同時(shí)廢止。
安徽科技學(xué)院審計(jì)項(xiàng)目操作規(guī)程
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范我校審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，根據(jù)國家內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則及上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本規(guī)程。
第二條 本規(guī)程是指我校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員在實(shí)施年度計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目過程中的審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告以及出具審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定、建立審計(jì)檔案等基本工作程序。
第三條 本規(guī)程適用于審計(jì)處對(duì)各獨(dú)立核算單位所進(jìn)行的定期和對(duì)非獨(dú)立核算單位所進(jìn)行的非定期財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、承包兌現(xiàn)審計(jì)以及各單位（部門）行政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
上級(jí)主管部門或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他審計(jì)檢查、審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)以及基建、修繕工程預(yù)、決算審計(jì)不適用本規(guī)程。
第二章 審計(jì)準(zhǔn)備
第四條 根據(jù)黨和國家的方針、政策和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的部署以及校領(lǐng)導(dǎo)的指示，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，由審計(jì)處每年年初擬定學(xué)校年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。
第五條 根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，審計(jì)處確定審計(jì)事項(xiàng)，組成審計(jì)組，并委任審計(jì)組組長和主審。審計(jì)組實(shí)行組長領(lǐng)導(dǎo)下的主審負(fù)責(zé)制。
第六條 審計(jì)組向被審計(jì)單位和有關(guān)部門收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料，主要包括：被審計(jì)單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等基本情況和內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)管理制度以及有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和學(xué)校有關(guān)規(guī)定等文件資料。
第七條 審計(jì)組應(yīng)根據(jù)收集的有關(guān)資料和情況編制審計(jì)方案。
審計(jì)方案內(nèi)容包括：編制審計(jì)方案的依據(jù)；被審計(jì)單位的名稱和基本情況；審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定的起止日期；審計(jì)組長、主審、審計(jì)組成員及其分工；編制審計(jì)方案的日期。
審計(jì)方案經(jīng)審計(jì)組討論后由主審撰寫，審計(jì)組長審核，審計(jì)處負(fù)責(zé)人審定后實(shí)施。
第八條 審計(jì)處應(yīng)在實(shí)施審計(jì)3個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，并取得回執(zhí)；特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。
審計(jì)通知書內(nèi)容包括：被審計(jì)單位名稱；審計(jì)內(nèi)容、范圍、時(shí)間、種類、方式；要求被審計(jì)單位需要提供的資料及審計(jì)組人員構(gòu)成。
審計(jì)處認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書中寫明自查的項(xiàng)目、內(nèi)容和期限等。
第三章 審計(jì)實(shí)施
第九條 審計(jì)組聽取被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員對(duì)其內(nèi)部管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)規(guī)模、范圍、財(cái)務(wù)管理狀況以及內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況的介紹。
第十條 審計(jì)組借取被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同（或協(xié)議）等資料，并填制資料借閱單，由被審計(jì)單位和審計(jì)組雙方確認(rèn)后簽字。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)書面要求被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出承諾。在審計(jì)過程中，審計(jì)組還應(yīng)根據(jù)具體情況向被審計(jì)單位提出書面承諾要求。審計(jì)組及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)單位交回的承諾書作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。
第十一條 審計(jì)人員應(yīng)實(shí)地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)?，F(xiàn)金盤點(diǎn)由被審計(jì)單位出納人員進(jìn)行清點(diǎn)，清點(diǎn)時(shí)審計(jì)人員和被審計(jì)單位的兩名以上人員在現(xiàn)場。盤點(diǎn)結(jié)束，填寫庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及審計(jì)人員共同簽字。
第十二條 審計(jì)人員通過審查銀行帳戶、會(huì)計(jì)資料，驗(yàn)證證證、賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)是否相符，檢查內(nèi)控制度是否健全和有效，并做好記錄；
通過賬務(wù)檢查、監(jiān)督盤點(diǎn)、實(shí)地觀察、函證、面詢以及錄音、錄相、拍照、復(fù)印、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法，收集審計(jì)證據(jù)。
審計(jì)人員收集的審計(jì)證據(jù)，經(jīng)審計(jì)組長復(fù)核后由被審計(jì)單位或相關(guān)人員簽證。
被審計(jì)單位或相關(guān)人員對(duì)有關(guān)審計(jì)證據(jù)拒絕簽證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)予注明。
審計(jì)證據(jù)應(yīng)編入審計(jì)工作底稿，審計(jì)結(jié)束后歸入審計(jì)檔案。
第十三條 對(duì)重要的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿并簽名。審計(jì)工作底稿根據(jù)項(xiàng)目內(nèi)容、事項(xiàng)編制而成，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。相關(guān)的審計(jì)工作底稿之間應(yīng)當(dāng)具有清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時(shí)應(yīng)注明索引編號(hào)。審計(jì)工作底稿所附相關(guān)證明材料，應(yīng)由審計(jì)組組長復(fù)審后交被審計(jì)單位簽字認(rèn)定。
審計(jì)工作底稿內(nèi)容包括：被審計(jì)單位名稱、審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)范圍；審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及產(chǎn)生的原因；與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的證明材料以及證明材料的來源和方式；審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)、初步處理意見以及判斷審計(jì)事項(xiàng)的法律法規(guī)和規(guī)章制度等依據(jù)；編寫人簽名、日期及編號(hào)。
第四章 審計(jì)報(bào)告
第十四條 在全面了解被審事項(xiàng)基本情況的基礎(chǔ)上，由審計(jì)組長召集碰頭會(huì)，對(duì)被審單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，指出其取得的成績、存在的問題以及產(chǎn)生問題的原因，提出解決（處理）問題的意見或建議。在審計(jì)組內(nèi)達(dá)成共識(shí)后，由主審或組長撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。
第十五條 審計(jì)報(bào)告初稿經(jīng)審計(jì)組長審核后，形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿，送達(dá)被審計(jì)單位（或當(dāng)事人）征求意見。被審計(jì)單位（或當(dāng)事人）自收到審計(jì)報(bào)告10個(gè)工作日內(nèi)提出書面反饋意見，逾期未提出意見的，視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無異議。
第十六條 審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見后，審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告征求意見稿、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證明材料和被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿的書面意見以及對(duì)被審單位意見核實(shí)的結(jié)果一并提交審計(jì)處，由審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告。
第五章 審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定
第十七條 審計(jì)處根據(jù)審定的審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)單位出具審計(jì)意見書。
審計(jì)意見書的內(nèi)容主要包括：審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；審計(jì)處認(rèn)定的事實(shí)；對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)依據(jù)和評(píng)價(jià)意見；對(duì)存在問題的處理意見和建議。
第十八條 對(duì)審計(jì)處出具的審計(jì)意見書，一般審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位無嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的，由主管校領(lǐng)導(dǎo)審批，并以學(xué)校正式文件轉(zhuǎn)發(fā)；重要審計(jì)事項(xiàng)或發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的，由學(xué)校有關(guān)會(huì)議審定，并以學(xué)校名義對(duì)被審計(jì)單位（或被審計(jì)人）作出審計(jì)決定。
被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定。
第十九條 被審計(jì)單位（或當(dāng)事人）對(duì)審計(jì)意見書如有異議，可在15個(gè)工作日內(nèi)向主管校領(lǐng)導(dǎo)書面提出，由主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)依照有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。但在申請(qǐng)?zhí)幚砥陂g，原審計(jì)意見書和審計(jì)決定仍照常執(zhí)行。
審計(jì)處和被審計(jì)單位對(duì)學(xué)校作出的審計(jì)決定有異議時(shí)，可在30個(gè)工作日內(nèi)向上級(jí)主管部門的審計(jì)機(jī)構(gòu)或國家審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)審。
第二十條 審計(jì)處負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見書和或?qū)徲?jì)決定的情況和結(jié)果。必要時(shí)可進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有隱瞞行為或嚴(yán)重漏審問題，審計(jì)處應(yīng)進(jìn)行復(fù)審，重新提出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書，學(xué)校重新作出審計(jì)決定。
第六章 審計(jì)檔案
第二十一條 審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)“誰審計(jì)，誰立卷”的原則，主審負(fù)責(zé)編制、收集、整理審計(jì)檔案資料，交由審計(jì)組長初審。初審?fù)陚浜细竦膶徲?jì)檔案經(jīng)審計(jì)處負(fù)責(zé)人復(fù)核審定后裝訂成冊(cè)。
第二十二條 審計(jì)檔案主要包括：
（一）審計(jì)通知書；
（二）審計(jì)工作方案；
（三）被審單位自查報(bào)告及審計(jì)時(shí)限內(nèi)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)印件；
（四）審計(jì)工作底稿；
（五）各種證明材料及調(diào)查記錄、電話記錄；
（六）審計(jì)人員出席被審單位的會(huì)議記錄及審計(jì)組會(huì)議記錄；
（七）審計(jì)報(bào)告征求意見稿；
（八）審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定；
（九）被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定的書面意見。
第二十三條 審計(jì)檔案交審計(jì)檔案管理人員按有關(guān)規(guī)定，定期或長期保管，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得任意銷毀。審計(jì)后3年內(nèi)應(yīng)將審計(jì)檔案移交學(xué)校檔案室保管。審計(jì)檔案的調(diào)閱，須經(jīng)審計(jì)處負(fù)責(zé)人同意。
第七章 附 則
第二十四條 本規(guī)程若有與國家法律法規(guī)和安徽省有關(guān)規(guī)定相抵觸之處及未盡事宜，服從法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定。
第二十五條 本規(guī)程由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條 本規(guī)程自印發(fā)之日起試行。
